해외에 투자한 기업과 해외 자산을 취득한 내국법인이라면 일반 기업들과는 달리 현지에 있는 기업에 대한 자료를 제출해야 한다.
해외투자기업의 기준은 내국법인이 10% 이상 직접 또는 간접으로 소유한 특수관계 있는 해외자회사 및 해외손회사를 의미한다.
제출해야 할 서류는 해외현지법인명세서, 해외현지법인 재무상황표, 손실거래 명세서, 해외영업소 설치현황표, 해외부동산 취득 및 투자운용(임대) 명세서 등이다.
해외직접투자를 한 내국법인의 손실거래 내역의 경우, 해외직접투자를 받은 외국법인과의 거래에서 발생한 손실거래로 한정해 자료를 제출하면 된다.
법정 신고기한 및 추가 제출 요구기한까지 해외현지법인 명세서 등을 제출하지 않거나 거짓으로 제출한 경우 각각 최고 5000만 원 이하의 과태료가 부과될 수 있어 유의해야 한다.
해외현지법인에 대한 지급보증 정상수수료율과 관련해서는 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 확인할 수 있다.
국내법인과 국외특수관계인 간 지급보증 용역거래의 정상가격 산출방법 중 '국세청장이 정하는 바에 따라 산출한 수수료율'을 홈택스를 통해 안내받을 수 있다.
접속 경로는 홈택스→조회/발급→기타조회→지급보증정상가격 조회 순으로 접속하면 된다.
조세일보 '세금신고가이드(https://www.joseilbo.com/taxguide/contents/index.php)'를 방문하면 이번 법인결산 시 반드시 체크해야 할 내용을 일목요연하게 확인할 수 있다.
