[질의]본 법인은 2011.1.1. 물적분할로 신설된 분할신설법인으로 양도차익에 대하여 압축기장충당금을 설정하였으며, 자산을 시가로 승계하였습니다.
분할 전 미수수익 200에 대해 세무조정사항(익금불산입 200, △유보)이 존재하였으며 분할법인은 해당 자산을 시가로 승계하면서 기존 유보도 실현하여 양도차익에 반영하였습니다.
과세이연 요건을 갖추어 물적분할한 분할신설법인이 승계받은 자산을 시가로 승계한 경우 미수수익에 대한 세무조정사항 승계여부를 알려주십시오.
[회신]내국법인이 2011.12.31.이 속하는 사업연도에 과세특례 요건을 갖추어 물적분할한 경우 분할 전 미수수익과 관련한 세무조정사항은 분할신설법인에게 승계되지 아니합니다.
[관련교육][2014 신고대비 사례중심]법인결산과 세무조정 신고실무
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