교육비 세액공제는 근로자 본인과 기본공제대상자를 위해 교육비를 지급했을 때
그 금액의 15%에 해당하는 금액을 종합소득 산출세액에서 빼주는 제도입니다.
다만 교육 명목으로 지출된 모든 비용이 공제대상이 되는 건 아니라 유형별로 대상을 구분해야 합니다.
우선 근로자 본인을 위해 지출한 교육비는 전액 세액공제 대상입니다.
학자금 대출 원리금상환액도 포함되기 때문에 대학 졸업 후 학자금 대출금이 아직 남은 근로자는 이를 통해 세금을 공제 받을 수 있습니다.
배우자, 직계비속, 형제자매, 입양자 등 기본공제대상자를 위해 지급한 교육비는
나이 제한을 받지 않지만, 소득요건은 적용됩니다.
소득이 없는 자녀가 대학생이라면 인적공제 대상에서 제외되지만,
그 자녀의 대학교 학비는 교육비 공제를 받을 수 있습니다.
초등학교 취학 전 아동에게 지출한 교육비의 공제 한도는 1명당 300만원입니다.
초·중·고교생 1명당 공제 한도도 같습니다.
대학생이라면 1명당 900만원의 한도가 적용되지만 대학생원은 공제대상에 포함되지 않습니다.
수업료·입학금·보육비용·수강료 및 그 밖의 공납금은 공제대상입니다.
학교, 유치원, 어린이집 등에 지급한 급식비도 공제를 받을 수 있습니다.
초·중·고등학교에서 구입한 교과서대금, 중·고등학교 학생의 교복 구입비, 방과후 학교나 방과 후 과정 등의 수업료 및 특별활동비 등도 공제대상입니다.
이 외에 현장체험학급 비용, 입학전형료 등도 포함됩니다.
장애인의 재활교육을 위해 지급하는 비용도 교육비 공제대상입니다.
여기엔 특별히 직계존속도 포함됩니다.
장애인의 재활교육을 위해 사회복지시설 및 비영리법인에 지출한 비용 전액,
과세기간 종료일 현재 18세 미만인 기본공제대상 장애인의 기능향상과 행동발달을 위한 발달재활서비스제공기관에 지출한 비용 전액이 이에 해당합니다.
소득세나 증여세가 비과세되는 장학금 등을 받는 경우에는 이를 차감한 금액이 공제됩니다.
국세청의 연말정산 간소화 서비스를 활용하면 교육비 납입 금액을 손쉽게 확인할 수 있지만
가끔 반영되지 않는 부분이 있을 수 있으므로, 공제가 제대로 이루어졌는지 확인하는 것이 중요합니다.
정확한 공제를 받기 위해 해당 지출처에서 발행한 영수증 등을 직접 챙겨 제출해야 합니다.
특히 어린이집의 납입금액은 종종 누락되는 경우가 있으며 예비 초등학생이 태권도 등의
교육을 받는 경우에는 1월과 2월에 교육비 납입 증명서를 준비해 공제를 받을 수 있습니다.
학교 외에서 구입한 초·중·고등학교의 방과후 학교 수업용 도서는 학교장의 확인을 받은
방과후 학교 수업용 도서 구입 증명서를 별도로 제출해야 합니다.
국외교육비의 경우 국외교육비공제 적용 대상자임을 입증할 수 있는 서류 첨부,
장애인특수교육비의 경우 소득세법에 해당하는 시설 또는 법인임을 해당 납입증명서를
발급한 자가 입증하는 서류 첨부를 제출해야 합니다.
