행복상속연구소 소개
국세청 세무조사관들에 따르면 돈 많은 집안치고
피상속인 사후에 형제간 다툼이 벌어지지 않는 집안이 거의 없다고 합니다.
전쟁의 폐허 속에서 오직 가족부양과 사업성공을 위해 숨가쁘게 달려 온 우리 시대의 자화상입니다.
물려 줄 재산이 없는 가난한 집안이야 자식끼리 재산다툼을 벌일 일이 없겠지만, 나눠가질 재산이 많은 집은 많은 집대로, 재산이 적은 집은 적은 집대로 상속재산을 둘러싼 분쟁이 일어나고 있는 것입니다.
부모 입장에서는 자식들이 고루 넉넉한 재산을 물려받아 잘 살기를 바라지만 돈을 놓고 보니
그와 반대로 부모자식, 형제간 천륜을 저버리는 불행한 일이 비일비재한 실정입니다.
상속분쟁이 발생하는 이유는 대체로 4가지 경우로 볼 수 있습니다.
첫째, 피상속인이 생전에 생업에만 전념하느라 상속설계를 철저히 하지 못한 상태에서 사망하는 경우입니다.
교통정리가 안 돼 있었으니 싸움이 발생할 가능성이 큰 것이지요.
둘째, 미리 유언장을 작성해 놓았더라도 공감대 형성이 불충분한 경우입니다.
법적지분, 유류분을 확보하려는 분쟁의 소지가 큽니다.
셋째, 철학 없이 재산만 물려주는 경우입니다.
가장 좋지 않은 케이스로 이해관계자와 마찰을 일으킬 소지가 클뿐 아니라 자식에게 오히려 독(毒)이 될 수 있음을 동서고금의 역사가 말해 주고 있습니다.
넷째, 대재산가의 경우, OECD 최고 수준의 상속세 부담에 직면하게 됩니다.
최고 세율 65%(할증과세)의 상속세를 현금으로 내기 위해서 어쩔 수 없이 물려준 재산을 처분해야 하는 경우도 있습니다. 거액의 주식을 물려받았지만 피상속인 사후에 주식가치가 크게 떨어지면 '배보다 배꼽(세금)이 더 큰 경우'도 많습니다. 세법상 가업상속공제제도가 있지만 요건이 너무 까다로워 그림의 떡에 불과합니다. 과중한 상속세를 피하기 위한 온갖 편법과 불법이 발생하고 있으며, 징세권자인 국가와 상속인간 분쟁이 발생하게 되는 이유입니다.
중소기업중앙회 조사에 따르면 중소기업 경영자의 70% 가량이 만60세 이상 고령자입니다. 국가와 상속인, 부모와 자식, 상속인간의 분쟁이 사회적인 문제로 대두되고 있습니다만 이를 완화할 제도개선이 대단히 미흡합니다.
유태인은 '물질유산'보다 '정신유산'을 더 소중하게 생각한다고 합니다. 2,000년간 나라를 잃고 핍박 받아 온 유태인들은 물질유산은 남에게 빼앗길 수 있지만 정신유산은 남이 빼앗아 갈 수 없는 완전한 소유물이란 것을 경험적으로 알고 있는 것이지요.
상속을 보는 관점이 바뀌면 의사결정도 달라질 것입니다. 정신유산이 수반되지 않은 물질유산은 재앙이 될 수도 있습니다.
상속인과 피상속인 모두가 행복한 상속을 위해 우리는 무엇을 해야 할까요?
이같은 사명감과 비전으로 행복상속을 연구하기 위해 전문가 20여명이 의기투합했습니다.
행복상속연구소에 동참을 원하시는 전문가나 행복상속에 도움이 되는 유익한 정보를 제공하고자 하시는 분은 조세일보 행복상속연구소로 이메일(happy@joseilbo.com)을 보내 주시길 바랍니다.
감사합니다.
- 행복상속연구소 -
알고 나면 쉬운 상속·증여세
■ 상속 · 증여세 개요 (과세체계, 상속 합산)
상속이란
피상속인이 사망함에 따라 피상속인의 법률상 권리의무를 일정한자(상속인)들이 포괄적으로 승계하는 것(납세의무자 : 상속인)
증여란
당사자 일방이 자기의 재산을 무상으로 상대방에게 수여하는 의사를 표시하고 상대방(수증자)이 승낙함으로써 효력이 발생하는 계약(납세의무자 : 수증자)
상속세 및 증여세율은 동일하다. 다만, 몇 가지 차이점이 존재한다.
- 신고세액공제 10%를 받기 위한 신고기한
- 상속: 상속개시일이 속하는 달의 말일로부터 6개월
- 증여: 증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월
■ 증여세율
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | - |
| 1억원 초과 5억원 이하 | 20% | 1000만원 |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 30% | 6000만원 |
| 10억원 초과 30억원 이하 | 40% | 1억 6000만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 6000만원 |
■ 증여세 계산방법: (과세표준X세율)-누진공제액
예) 과세표준이 20억원이면 세율이 40% → (20억원X0.4)-1억6000만원=6억4000만원
■ 증여재산공제(표)
| 주는 사람(증여자) | 받는 사람(수증자) | 비과세한도 |
|---|---|---|
| 배우자 | 배우자 | 6억원 |
| 직계존속 | 직계비속/성년자 | 5천만원 |
| 직계비속/미성년자 | 2천만원 | |
| 자녀 | 직계존속 | 5천만원 |
| 기타 친족 | 기타 친족 | 1천만원 |
| 합산 기간 | 10년 |
■ 증여세 신고 및 납부
분할납부: 납부할 세액이 1천만원을 초과하는 경우 금액 일부를 납부기한 경과 후 2개월 이내에 분할납부 가능함
[분할납부 할 수 있는 세액]
- 납부 세액이 2천만원 이하일 경우(1천만원을 초과하는 금액)- 납부 세액이 2천만원 초과할 경우(납부할 세액의 1/2이하의 금액)
- 연부연납: 납부할 세액이 2천만원을 초과하는 경우 세무서에서 담보를 제공하고 각 회분 분납세액이 1천만원을 초과하도록 정해 매년 나누어 냅니다. 연부연납 기간은 연부연납 허가일로부터 5년 이내