지난해까지는 연금저축과 퇴직연금을 포함해서 240만원까지 소득 공제를 받았지만 올해부터는 300만원으로 한도가 늘어났기 때문에 늘어난 한도만큼 추가로 가입하는 것도 환급액을 늘일 수 있는 방법 중 하나다.
연금저축에 대해 소득공제를 받기 위해서는 연금저축 납입증명서나 연금저축의 가입연도부터 저축불입액을 증명할 수 있는 통장사본을 제출해야 한다.
연금저축 납입증명서는 국세청이 올해부터 실시하고 있는 연말정산 간소화 서비스를 이용해 서비스홈페이지에서 발급 받을 수도 있다.
연금저축의 경우 불입계약기간 만료 전에 해지 또는 만료 후 연금외의 형태로 지급받는 경우 이를 기타소득으로 보고 소득세를 부과하며, 5년내 중도 해지할 경우 2%의 해지가산세를 부담하게 된다.
따라서 원천징수납부 의무자는 연금저축 가입자가 불입계약기간 만료 전에 해지하거나 불입계약기간 만료 후 연금 외의 형태로 지급받는 경우에 소득세 및 해지가산세를 당해 저축금액에서 추징해 해지일이 속하는 달의 다음달 10일까지 원천징수 관할 세무서장에게 납부해야 한다.
다만, 해지 전 6월 이내에 해외이주나 천재지변, 저축자의 퇴직 또는 근무 사업장의 폐업 등의 사유에 의해 해지됐다면 해지가산세 추징대상에서 제외된다.
