금감원 “다음날 새벽 외환거래, 당일기준으로 회계처리 가능”

7월부터 외환시장 개장시간 다음날 새벽 2시까지 연장

“은행 등 사정 따라 당일 외환거래 마감시간 자율 결정…업무처리 효율성 증대”

“외환당국·시장 참가기관과 긴밀한 협조체계 유지…필요한 지원 적극 나설 것”

금융감독원은 7월부터 외환시장 개장시간이 기존 9:00~15:30에서 9:00~다음날 2:00로 연장됨에 따라 국제적 정합성 및 업무처리의 효율성 등을 위해 다음날(T+1일) 24:00~2:00 외환거래를 당일(T일) 거래로 회계처리할 수 있도록 허용한다고 밝혔다.

외환당국(기획재정부·한국은행)은 외환시장 개장시간을 다음날 새벽 2시까지 연장하기로 하고 2024년 1월부터 시범운영을 실시한 후 2024년 7월부터 정식 시행하기로 결정했다.

거래연속성 및 거래상대방 소재지역 등을 감안해 은행간시장에서의 당일 9시부터 다음날 새벽 2시까지 거래를 당일(T일)로 처리하기로 했다.

이와 관련해 은행 등 외환시장 참가기관들이 캘린더데이를 기준으로 다음날(T+1일)인 24시부터 새벽 2시까지 발생한 외환거래의 회계처리도 당일(T일)로 할 수 있는지에 대한 명확한 규정 또는 기준이 없어 규제 불확실성이 존재했다.

이에 금감원은 24시간 외환시장에 참여하고 있는 선진국 등과의 국제적 정합성 및 국내 금융회사의 자율성·효율성 강화 등을 위해 다음날 24시부터 새벽 2시까지의 외환거래를 당일(T일)로 회계처리할 수 있도록 명확한 마감시간 기준을 마련했다.

외환시장 개장시간이 다음날 새벽 2시이후까지 연장되더라도 은행 등이 다음날 영업개시 전 일정시점을 마감시간으로 정하면 마감시간 이전까지의 외환거래를 당일거래로 회계처리할 수 있도록 허용한다.

다만 결산일에는 다음날 24시 이후의 외환거래는 당일이 아닌 다음날 거래로 인식하는 등 캘린더데이 기준으로 회계처리를 해야 한다. 또한 결산일이 아닌 평일이라도 이자계산 등 대고객과의 거래는 캘린더데이 기준으로 처리해야 한다.

금감원은 '은행업감독업무시행세칙' 및 '금융투자업규정시행세칙' 개정 및 다음날 새벽 외환거래의 회계처리 관련 '가이드라인'을 마련해 후속조치를 추진할 예정이다.

금감원 관계자는 "은행 등 외환시장 참가기관들은 거래통화, 거래상대방 및 시간대별 거래량 등 각 사의 사정에 따라 당일의 외환거래 마감시간을 자율적으로 정할 수 있어 업무처리의 효율성이 증대되고 새벽시간 외환거래도 원활하게 진행할 수 있을 것으로 기대한다"고 말했다.

이어 "금융감독원은 앞으로도 외환시장 구조 개선방안이 성공적으로 추진될 수 있도록 외환당국 및 외환시장 참가기관들과 긴밀한 협조체계를 유지하여 필요한 지원에 적극 나설 계획이다"고 강조했다.