PCAOB(미국 상장회사회계감독위원회)가 회계사들과의 협력을 위한 노력을 더욱 강화하기로 했다.
PCAOB는 공공회계 법인의 감사행위에 대한 조사과정에서 PCAOB의 조사에 협조적이고 위반내용을 자진 신고한 점을 인정, 이들과의 협력을 강화하기 위한 공식적인 정책강령을 발표했다.
정책강령은 ‘특별한 협력’을 어떻게 볼 것인가와 협력강화를 위해 반영되어야할 신뢰를 어떻게 해석할 것인가의 문제를 담고 있다.
PCAOB의 제임스 R 도티 의장은 정책에는 투자자와 기업, 회계사무소 및 그와 관련된 사람들에게 협력을 강화하기 위한 인센티브를 제공하는 것을 내용으로 하고 있다고 말했다.
또한 특별한 협력에는 투자자 보호를 위한 보다 신속하고 효율적인 방법으로 비위를 적발해 내고 이사회의 징계절차와 관련된 신뢰를 확보할 수 있는 방법도 포함되어 있다고 덧붙였다.
정책강령에 따르면 특별한 협력은 법적의무나 규제의무 보다는 자발적이고 적시적인 조치를 우선적으로 고려, PCAOB나 다른 규제기관의 움직임이 있기 전에 위반 사항의 자발적 신고에 무게를 두고 있다.
또 다른 형태의 특별한 협력은 빈복되는 유사한 위반행위의 위험을 줄이기 위한 교정 또는 시정조치를 취할 수 있도록 PCAOB의 조사과정에 실질적인 도움을 제공하는 것이다.
협력을 위한 신뢰조치로 징계절차 진행시 벌금을 감액해주거나 제재를 완화시켜줄 수도 있으며 예외적인 경우에는 징계조치를 완전히 면제할 수 있도록 하고 있다.
PCAOB 집행 및 조사 분과 위원장 클라우디우스 B.모디스티는 “특별협력 조항을 통해 조사를 간소화하고 신속하게 진행, 다른 잠재적인 감사부정행위에 관심과 자원을 배분할 수 있다”며 “이 정책 강령은 회계사들에게 법에 의해 요구되는 것 이상의 격려와 지원을 위한 단계‘라고 말했다.
