재산이 많고 적음을 떠나 대가 없이 자신의 호주머니에서 남을 돕기 위한 목적으로 돈을 선뜻 내놓는다는 것은 말처럼 쉬운 일이 아니다. 이처럼 어려운 이웃들을 위해 기부금을 내놓는 이들에겐 '천사'라는 수식어가 자연스럽게 따라붙는다. 지난해 각종 기부금으로 이웃사랑에 앞장선 근로자의 선행(기부)은 연말정산 공제 혜택으로 톡톡히 돌려받을 수 있다.
다만 정치·법정 등 기부금 종류에 따라 혜택을 받을 수 있는 대상자가 다르고, 연말정산간소화서비스에 제공되지 않은 기부금 내역도 있어 꼼꼼하게 증빙서류를 챙겨야 한다.
기부금 종류는 어떻게 되나
근로자가 1년 동안 기부한 금액을 공제받으려면 세법이 정하고 있는 기부금의 종류부터 파악하는 것이 우선이다. 기부금은 크게 정치자금기부금, 법정기부금, 지정기부금, 우리사주조합기부금 등으로 나뉜다.
정치자금기부금은 말 그대로 후원하는 정당, 정치인이나 선거관리위원회에 기부한 금액을 말한다.
법정기부금은 국가, 지방자치단체 등에 지출한 기부금으로서 국방헌금과 국군장병 위문품(금품), 특별재난지역 복구 및 자원봉사, 사립학교나 비영리 교육재단, 기능대학, 산학협력단, 국립대학병원 등에 시설비·교육비·장학금·연구비를 주는 것을 뜻한다.
지정기부금은 종교단체, 공익단체(비종교단체)에 기부한 것을 말한다. 비종교단체에는 사회복지법인, 유치원, 정부의 허가를 받은 예술단체, 학술연구단체, 장학단체, 기술진흥 등이 포함된다.
우리사주조합기부금은 회사의 주식을 취득·관리할 목적으로 만들어진 우리사주 조합에 낸 기부금을 말한다.
부양가족이 기부한 금액에 대해 공제를 받으려면, 부양가족의 연 소득이 100만원(근로소득만 있으면 연봉 500만원 이하)을 넘지 않아야 한다. 정치자금과 우리사주조합 기부금은 본인만 가능하다.
내가 낸 기부금 얼마나 돌려받을 수 있을까
정치자금기부금은 10만원을 기준으로 다른 공제율을 적용받는다. 기부액이 10만원 이하라면 100/110에 해당하는 금액을 세액공제 받을 수 있다. 연말정산에서 돌려받을 땐 주민세(소득세의 1/10)가 포함된 금액이 포함되기 때문에, 결국 10만원(소득세 9만909원, 주민세 9090원)을 다 돌려받는다.
10만원 초과 땐 3000만원 이하분은 15%, 3000만원 초과분은 기부금의 25%를 공제받을 수 있다. 다른 공제항목과 달리 기부금 공제는 근로자의 '총급여액'이 아니라, '근로소득금액(총급여-근로소득공제)'을 기준으로 한다. 정치자금기부금은 근로소득 범위 내에서 공제되는 만큼, 공제한도가 매우 크다고 볼 수 있다. 가령, 근로소득금액이 3000만원이라면 3000만원 전액 공제된다는 얘기다.
나머지 기부금은 통합 계산된다. 법정, 지정, 우리사주조합의 공제대상 금액을 전부 합산해 1000만원까진 15% 세액공제율을 적용되며, 1000만원 초과분에 대해선 공제율 30%가 적용된다.
법정기부금은 정치기부금과 마찬가지로 근로소득 범위 내 공제가 가능하다. 하지만 우리사주조합기부금은 근로소득의 30%만 공제대상이 된다. 종교단체 지정기부금의 경우엔 근로소득의 10%가 공제한도다.
기부금 공제 놓치지 않으려면
기부금 공제를 받으려면 기부한 곳에서 발행한 기부금영수증, 기부내용을 기재한 '기부금명세서'를 작성해 원천징수의무자에게 제출해야 한다.
국세청 연말정산간소화 서비스를 통해, 각 공제항목별로 자료를 조회해 볼 수 있다. 법정·정치자금기부금 내역은 거의 나온다고 보면 되지만, 지정기부금의 경우는 누락 확률이 있는 '주의 항목'이다.
만약 종교단체(또는 공익단체)에서 기부금에 대한 자료를 국세청에 제출하지 않았다면 간소화 서비스 내역엔 표시되지 않는다. 이땐 해당 종교단체나 공익단체를 방문해서 기부금 영수증을 달라고 직접 요청해야 한다.
기부금영수증을 발급하는 자는 기부금영수증을 사실과 다르게 적어 발급(기부금액 또는 기부자의 인적사항 등 주요사항을 적지 아니하고 발급하는 경우를 포함)하거나 기부자별 발급명세를 작성·보관하지 않은 경우엔 기부금영수증 불성실 가산세를 내야 할 수 있기 때문에 각별히 주의해야 한다.
◆…조세일보 세금신고가이드 홈페이지 화면.
