1.소득공제 1백만원을 추가로 더 받음으로 인한 절세금액 계산표
* 연봉은 4인 가족을 기준으로 환산한 금액이므로 본인의 구체적인 소득공제에 따라 다름
* 2001년 예상과세표준계산 간편법 = 작년 근로소득원천징수 영수증상 (46)번의 과세표준 + 올해 연봉인상액 - 국민연금불입액 ×50％ ± 소득공제증감사항(신용카드공제는 두배 인상)
* 세액공제가 적용되는 과세표준구간에서는 소득공제의 증가에 따라 산출세액이 감소되고 세액공제가 줄어들어 그만큼 절세금액이 감소되고, 위 표의 절세금액은 실제 절세금액과 조금차이가 있을 수 있다. 정확한 절세금액 산출공식은 = (소득공제전의 산출세액-근로소득세액공제) - (소득공제후의 산출세액-근로소득세액공제)
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구 간 |
연 봉 |
예상과세표준 금액 |
절세비율(ａ) |
절세금액[1백만원×ａ] |
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A |
1,400만원이하 |
0 |
|
없음 |
|
B |
1,400만원초과 2,200만원이하 |
500만원이하 |
6.05％ |
60,500원 |
|
C |
2,200만원초과 2,700만원이하 |
500만원초과 1,000만원이하 |
7.7％ |
77,000원 |
|
D |
2,700만원초과 3,075만원이하 |
1,000만원초과 1,375만원이하 |
15.4％ |
154,000원 |
|
E |
3,075만원초과 6,000만원이하 |
1,375만원초과 4,000만원이하 |
22％ |
220,000원 |
|
F |
6,000만원초과 10,000만원이하 |
4,000만원초과 8,000만원이하 |
33％ |
330,000원 |
|
G |
10,000만원초과
|
8,000만원초과 |
44％ |
440,000원 |
2. 세금혜택을 뺀 실제치료비 계산하기
〈사례〉의료비 지출액이 과세대상소득(연봉-비과세소득)의 3％를 초과한다고 가정하고, 12월에 부양가족의 한약을 짓는데 30만원(보약아님)을 지출한 경우에 세금혜택을 뺀 실제치료비 계산해 보면 다음과 같다
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구 간 |
과세표준 금액 |
절세비율 (ａ) |
절세금액 (30만원×a) |
실제치료비 |
|
A |
0 |
|
없음 |
300,000 |
|
B |
500만원이하 |
6.05％ |
18,150원 |
281,850 |
|
C |
500만원초과 1,000만원이하 |
7.7％ |
23,100원 |
276,900 |
|
D |
1,000만원초과 1,375만원이하 |
15.4％ |
46,200원 |
253,800 |
|
E |
1,375만원초과 4,000만원이하 |
22％ |
66,000원 |
234,000 |
|
F |
4,000만원초과 8,000만원이하 |
33％ |
99,000원 |
201,000 |
|
G |
8,000만원초과 |
44％ |
132,000원 |
168,000 |
3.신용카드 추가사용의 절세금액 계산
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구 간 |
과세표준 금액 |
절세비율 (ａ) |
절세금액 (30만원×a) |
실제치료비 |
|
A |
0 |
|
없음 |
300,000 |
|
B |
500만원이하 |
6.05％ |
18,150원 |
281,850 |
|
C |
500만원초과 1,000만원이하 |
7.7％ |
23,100원 |
276,900 |
|
D |
1,000만원초과 1,375만원이하 |
15.4％ |
46,200원 |
253,800 |
|
E |
1,375만원초과 4,000만원이하 |
22％ |
66,000원 |
234,000 |
|
F |
4,000만원초과 8,000만원이하 |
33％ |
99,000원 |
201,000 |
|
G |
8,000만원초과 |
44％ |
132,000원 |
168,000 |
〈사례〉신용카드를 자신의 과세대상급여(연봉-비과세소득)의 10％를 초과 사용하는 근로자가 신용카드 100만원을 더 사용함에 따른 절세금액을 계산하면 다음과 같다.
100만원에 대한 소득공제액은 20만원(100만원×20％)임
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구 간 |
과세표준 금액 |
절세비율 (ａ) |
절세금액 (30만원×a) |
실제치료비 |
|
A |
0 |
|
없음 |
300,000 |
|
B |
500만원이하 |
6.05％ |
18,150원 |
281,850 |
|
C |
500만원초과 1,000만원이하 |
7.7％ |
23,100원 |
276,900 |
|
D |
1,000만원초과 1,375만원이하 |
15.4％ |
46,200원 |
253,800 |
|
E |
1,375만원초과 4,000만원이하 |
22％ |
66,000원 |
234,000 |
|
F |
4,000만원초과 8,000만원이하 |
33％ |
99,000원 |
201,000 |
|
G |
8,000만원초과 |
44％ |
132,000원 |
168,000 |
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구 간 |
과세표준 금액 |
절세비율 (ａ) |
절세금액 (20만원×a) |
|
A |
0 |
|
없음 |
|
B |
500만원이하 |
6.05％ |
12,100원 |
|
C |
500만원초과 1,000만원이하 |
7.7％ |
15,400원 |
|
D |
1,000만원초과 1,375만원이하 |
15.4％ |
30,800원 |
|
E |
1,375만원초과 4,000만원이하 |
22％ |
44,000원 |
|
F |
4,000만원초과 8,000만원이하 |
33％ |
66,000원 |
|
G |
8,000만원초과 |
44％ |
88,000원 |
4. 소득공제 저축상품가입으로 인한 절세금액 계산
〈사례1〉장기주택마련저축을 연 250만원 불입시 : 소득공제금액 100만원(250만원×40％)
개인연금저축을 연 100만원 불입시 : 소득공제금액 100만원
〈사례2〉개인연금저축을 연 240만원 불입시 : 소득공제금액 240만원
〈사례3〉장기주택마련저축을 연 750만원 불입시 : 소득공제금액 300만원(700만원×40％)
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구 간 |
2001년 예상과세표준 금액 |
절세비율 (ａ) |
100만원 (사례1) |
240만원 (사례2) |
300만원 (사례3) |
|
A |
0 |
|
없음 |
없음 |
없음 |
|
B |
500만원이하 |
6.05％ |
60,500원 |
145,200 |
181,500 |
|
C |
500만원초과 1,000만원이하 |
7.7％ |
77,000원 |
184,800 |
231,000 |
|
D |
1,000만원초과 1,375만원이하 |
15.4％ |
154,000원 |
369,600 |
462,000 |
|
E |
1,375만원초과 4,000만원이하 |
22％ |
220,000원 |
528,000 |
660,000 |
|
F |
4,000만원초과 8,000만원이하 |
33％ |
330,000원 |
792,000 |
990,000 |
|
G |
8,000만원초과 |
44％ |
440,000원 |
1,056,000 |
1,320,000 |
〈절세포인트〉
먼저 올해 세법에 따라 미리 연말정산을 해보고, 자신이 위의 어느 구간에 속하게 될지를 확인한다. 소득공제는 과세표준의 범위내에서 공제되므로 자신이 A구간 근로자라면 저축가입으로 인한 절세금액은 없고, B,C구간근로자는 절세금액이 크지 않고, D구간 이상 근로자라면 소득세의 누진세 구조로 인해 저축가입으로 인한 절세금액이 크므로 소득공제 저축상품의 가입을 적극 검토한다.
5. 세액공제(장기주식저축) 저축가입으로 인한 절세금액
〈사례〉장기주식저축을 연 3,000만원 불입시 : 소득공제금액 150만원(3000만원×5％)
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산출세액(a) |
근로소득 세액공제(b) |
장기주식저축 공제한도(a-b) |
주식저축세액 공제(저축액의5％) |
실제공제혜택 |
|
0 |
0 |
0 |
1,500,000 |
제로 |
|
500,000 |
225,000 |
275,000 |
1,500,000 |
275,000 |
|
1,000,000 |
375,000 |
625,000 |
1,500,000 |
625,000 |
|
2,100,000 |
600,000 |
1,500,000 |
1,500,000 |
1,500,000 |
〈절세포인트〉
저축가입으로 근로자가 최대로 받을 수 있는 세액공제금액은 자신의 산출세액(과세표준×세율)에서 근로소득세액공제를 뺀 금액을 넘을 수 없다. 즉 자신의 산출세액 범위내에서 공제되므로 먼저 올해 세법에 따라 미리 연말정산을 해보고, 자신의 산출세액을 예상하여 장기주식저축 불입금액을 결정해야 한다. 산출세액이 제로이면(보통 연봉이 2000만원이하)이면 주식저축으로 인한 절세금액이 없어 저축에 가입할 필요가 없고, 산출세액이 50만원이면 550만원만 가입하고, 산출세액이 100만원이면 1250만원(625,000÷5％)만 가입하면 된다
