연말정산을 준비하는 근로자들은 신용카드 및 직불·체크카드 사용금액과 현금영수증 발급액 소득공제 혜택도 놓칠 수 없다.
신용카드 소득공제는 지난해 폐지 논란이 일었지만, 올해도 최대 300만원을 한도로 공제 가능하다.
특히 배우자·자녀 등 부양가족이 없어 기본적인 인적공제와 다자녀추가공제 등 큼직한 공제 혜택을 누리지 못하는 미혼 남녀의 경우 신용카드 소득공제를 꼼꼼히 챙겨야 두둑한 '13월의 보너스'를 기대 할 수 있다.
□ 신용카드 소득공제, "연회비 같은 기본 사용액 있다" = 단순히 신용카드 등을 사용했다고 모두 소득공제를 받지는 못한다. 매년 지불하는 카드 연회비와 같이 1년 동안 일정 금액 이상을 카드로 결제해야 공제 대상자에 포함된다.
현행 세법에 따르면 신용카드 등 소득공제 혜택은 연간급여액(연봉)에서 각종 비과세소득을 뺀 총급여액의 25%를 초과하는 금액을 신용카드 등으로 사용한 근로자에 한해 적용된다.
다만 신용카드 등 사용금액 소득공제 한도는 총급여액의 20%이며, 최대 300만원을 넘지 못한다.
소득공제 대상에 포함되는 신용카드, 현금영수증, 학원비 지로납부액 등에는 20%의 공제율이 적용된다.
신용카드 등 사용금액 연간합계액 중 총급여액 25%를 초과한 금액(신용카드 등 사용액 연간 합계액- 총급여액×25%)에 20%의 공제율을 곱하면 공제액이 계산된다.
체크카드를 비롯한 직불카드와 기명식선불카드, 직불전자지급수단, 기명식선불전자지급수단, 기명식전자화폐 등 사용금액은 25%의 공제율이 적용된다. 이 두 부분을 합치면 최종적인 소득공제금액이 산출된다.
□ "부양가족 신용카드 사용액도 공제 O.K" = 배우자, 부모, 자녀 등 부양가족이 사용한 신용카드 금액도 소득공제 가능하다.
다만 기본공제 대상자에 포함되는 연소득 100만원 미만의 배우자, 직계존속, 직계비속, 위탁아동 등(나이제한 없음)으로 공제 대상이 제한되며, 형제자매가 사용한 카드금액은 공제 받을 수 없다.
가족 카드는 대금지급자(결제자) 기준이 아닌 사용자 기준으로 사용액을 계산하므로, 맞벌이 부부 중 남편이 카드대금을 지불하더라도 부인 명의로 발급 받았다면 남편은 소득공제가 불가능하다.
자녀가 사용한 신용카드 금액도 남편과 아내 중 자녀 기본공제를 받은 자만 소득공제를 받을 수 있다.
□ 카드공제 제외 항목 '체크' 필수…"긁었다고 다 되는 거 아냐" = 한편 신용카드 등으로 결제했더라도 소득공제 대상에서 제외되는 금액이 있어, 근로자들의 각별한 주의가 필요하다.
우선 사업소득과 관련된 비용 및 법인 비용은 카드 공제 혜택을 받을 수 없다. 외국에서 사용한 신용카드 금액도 공제 대상에서 제외된다.
일명 '카드깡'이라고 불리는 가장 거래와 실제 상호와 다르게 기재된 카드영수증 등도 소득공제를 받지 못한다.
이외에도 세금, 전기료 등 공과금, 국가·지자체 지급 수수료, 자동차 구입비·리스료, 상품권 등 유가증권 구입비, 부동산 등 취득세가 부과되는 재산 구입비, 이자 등 금융용역 수수료, 소득공제 받은 월세액 등도 신용카드 소득공제가 적용되지 않는다.
다만 신용카드로 결제한 의료비는 카드공제와 함께 의료비 공제까지 받을 수 있고, 중고등학생 교복 구입비도 카드 및 교육비 이중공제가 가능하다.
학교 및 보육시설에 납부한 수업료·입학금 등은 신용카드 공제가 불가능하지만, 사설학원 수강료는 소득공제 대상에 포함된다.
신용카드로 지불한 건강보험료, 고용보험료, 연금보험료와 각종 생명·손해보험 등 보장성보험료도 소득공제 받을 수 없다.
-신용카드 등 공제 관련 Q&A-
□ 신용카드로 지불한 의료비는 중복 공제 가능한가? = 지난 2008년 연말정산부터 동일한 의료비에 대해 의료비 공제와 신용카드 등 사용금액 소득공제를 모두 적용 받을 수 있다.
□ 함께 사는 '백수' 동생이 사용한 신용카드 금액은? = 형제자매가 사용한 신용카드 등 사용금액은 소득공제 대상이 아니다.
□ 입사 전이나 퇴사 후에 사용한 신용카드 금액은? = 공제되지 않는다. 연말정산 소득공제는 근로 제공기간 중에 사용한 금액만 공제 대상에 포함된다. 다만 휴직기간은 근로기간에 포함되므로 휴직시 사용한 신용카드 금액은 소득공제 받을 수 있다.
□ 결혼한 아내의 결혼 전 신용카드 대금은? = 공제 받을 수 없다. 혼인일 이후 사용한 금액만 공제 대상에 포함되며, 배우자 연간소득금액도 100만원을 넘지 않아야 한다.
□ 회사 접대비를 개인 신용카드로 결제한 경우는? = 종업원 신용카드 사용금액이 법인 비용에 해당하는 경우는 신용카드 소득공제 혜택이 적용되지 않는다.
□ 신용카드로 자동차(신차, 중고차)를 구입한 경우는? = 지방세법상 취득세 및 등록면허세가 부과되는 재산 구입비용은 신용카드 소득공제 대상에서 제외된다.
□ 외국 출장이나 해외여행 중 사용한 신용카드 금액은? = 국외에서 사용한 신용카드 금액은 소득공제 대상에 포함되지 않는다.
□ 학원비를 신용카드로 냈는데 소득공제 되나? = 신용카드로 결제한 학원비는 소득공제 받을 수 있다. 취학전 아동이 주 1회 이상 월단위로 교습 받는 학원, 일정 체육시설 교습비 등은 신용카드 공제에 더해 교육비 공제 혜택까지 적용된다.
□ 지난해 12월, 신용카드를 사용해 6개월 할부로 결제한 금액은? = 신용카드 할부 결제금액은 구입시점을 기준으로 소득공제를 적용한다. 지난해 할부로 구입한 금액은 이번 2011년 연말정산시 소득공제 받을 수 있다.
□ 신문, 우유 대금 지로납부금액도 신용카드 공제 대상인가? = 공제 받을 수 없다. 지로납부액 신용카드 소득공제는 학원 수강료만 적용된다.
□ 맞벌이 부부는 신용카드 공제를 한 명이 몰아서 받을 수 있나? = 연간소득금액이 100만원을 초과하는 배우자 신용카드 사용금액은 공제 대상 금액이 아니다. 각각 연간소득금액이 100만원을 초과하는 맞벌이 부부는 각자 사용한 신용카드 금액만 공제 받을 수 있다.
□ 소득 없는 20세 이상 자녀가 쓴 체크카드는? = 기본공제 대상자 연령요건이 충족되지 않은 20세 이상 자녀의 신용카드 등 사용금액도 소득공제 가능하다. 신용카드 등 사용금액 소득공제는 기본공제 대상자 연령제한이 적용되지 않는다.
□ 신용카드로 지불한 기부금은? = 신용카드로 결제한 기부금은 카드 공제를 받을 수 없다.
