◆ 실무이론평가
【문제1】 다음 중 부가가치세법상 재화와 용역의 공급시기로 옳지 않은 것은?
① 수출재화 : 수출재화의 선적일
② 폐업시 잔존재화 : 폐업하는 때
③ 단기할부판매 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때
④ 위탁판매 : 수탁자의 공급일
【문제2】 다음 중 부가가치세 면세에 해당하는 금액을 산출하면 얼마인가?
① 250,000원 ② 300,000원
③ 350,000원 ④ 420,000원
【문제3】 다음 중 근로소득의 귀속시기로 옳지 않은 것은?
① 근로소득으로 보는 퇴직위로금 : 지급받거나 지급받기로 한 날
② 잉여금의 처분에 의한 상여 : 해당 법인의 잉여금처분 결의일
③ 인정상여 : 해당 법인의 결산확정일
④ 급여 : 근로를 제공한 날
【문제4】 다음 중 무조건 분리과세되는 기타소득으로 옳지 않은 것은?
① 복권당첨소득
② 승마투표권, 소싸움경기투표권 및 체육진흥투표권의 구매자가 받는 환급금
③ 계약의 위약 또는 해약으로 받은 위약금(계약금이 위약금으로 대체되는 경우)
④ 슬롯머신 등을 이용하는 행위에 참가하여 받는 당첨금품
【문제5】다음 중 소득세법상 특별공제에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
① 보험료공제 중 장애인전용보장성보험료는 연간 한도 없이 전액 공제한다.
② 근로소득이 있는 거주자가 공제신청을 하지 않은 경우에도 연 100만원을 표준공제로 공제한다.
③ 의료비 공제는 총급여액의 3%를 초과하는 의료비 지출액에 한하여 공제한다.
④ 직계존속의 대학등록금은 교육비 공제대상이 아니다.
◆ 실무수행평가
【문제1】 실무프로세스(1) - 전자세금계산서 발급 및 내역관리
자료설명:
(주)구로전자에 제품을 공급하고 전자세금계산서를 금일 발급･전송하였다.
평가문제:
1. 거래명세서에 의해 전표를 입력하시오. (4점)(10월 5일 수령한 계약금을 제외한 잔액은 외상으로 하였다. 복수거래로 입력하시오.)
2. 전자세금계산서의 발행 및 내역관리를 통하여 발급 및 전송하시오. (4점)(발행시 결제내역 입력 및 전송일자는 무시)
【문제2】 실무프로세스(2) - 신용카드매출전표등 수령금액합계표 작성
자료설명:
자료1. 공장용 화물차에 주유하고 법인 구매 전용카드로 결제하였다.
자료2. 사무실에서 사용할 복사용지를 구입한 증빙이다.
(알파문구는 일반과세자이다. 복사용지는 소모품비로 처리 할 것)
평가문제
1. 거래처등록에 삼성카드(99650번)를 등록하시오. (3점)(카드번호 2224-1222-3334-1345)
2. 자료1과 자료2에 대한 회계처리를 입력하시오. (각2점)
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[정답 및 해설]
◆ 실무이론평가
【문제1】 ③
단기할부판매시에는 인도기준을 적용한다.
【문제2】 ②
연탄과 무연탄, 시내버스 운송용역이 면세에 해당한다. 200,000원 + 100,000원 = 300,000원
【문제3】 ③
인정상여의 귀속시기는 해당 법인의 사업연도 중 근로를 제공한 날이 된다.
【문제4】 ③
계약의 위약 또는 해약으로 받은 위약금(계약금이 위약금으로 대체되는 경우)은 무조건 종합과세가 된다.
【문제5】 ①
보험료공제 중 장애인전용보장성보험료는 연간 한도 100만원을 초과할 수 없다.
◆ 실무수행평가
【문제1】
1. 10월 15일 매입매출전표입력
2. 전자세금계산서 발행 및 내역관리
① 미전송내역을 체크한 후 전자발행을 클릭하여 표시되는 로그인 화면에서 [확인(Tab)] 클릭
② ‘전자세금계산서 발행’화면이 조회되면 [발행(F3)] 버튼을 클릭한 다음 [확인] 클릭
③ 전자세금계산서 발행 및 내역관리국세청란에 ’발행대상’으로 표시되면 [ACADEMY전자세금계산서] 를 클릭한다.
④ [Bill36524 교육용전자세금계산서] 화면에서 [로그인]을 클릭한다.
⑤ 좌측화면 : [세금계산서 리스트]에서 [미전송]으로 체크후 [매출조회]를 클릭우측화면 : [전자세금계산서]에서 [발행]을 클릭한다.
⑥ [발행완료되었습니다.] 메시지가 표시되면 [확인(Tab)] 클릭
⑦ [국세청 전송결과]에서 전송성공으로 조회된다.
⑧ [전자세금계산서 발행 및 내역관리]화면에서 [국세청]란에 [전송성공]으로 조회된다.
⑨ [매입매출전표입력] 화면에서 [전자세금]란에 [전자발행]으로 자동표시된다.
【문제2】
1. 거래처등록
- 삼성카드(99650)로 입력하고 2.카드구분에서 0번 회사를 선택한다.
2. 매입매출전표 입력사항
자료1번 입력사항
*분개유형 혼합으로 선택후 미지급금에 비씨카드(99800)로 되어 있으면 정답 인정
자료2번 입력사항
*분개유형 혼합으로 선택후 미지급금에 삼성카드(99650)로 되어 있으면 정답 인정
이태규 한국공인회계사회 상근연구위원
