종합소득세는 이자·배당 등 금융소득, 근로·사업소득, 연금소득, 기타소득 등 1년 간 벌어들인 각종 소득을 합산해 과세된다.
여기서 주목할 부분은 납세 의무가 발생되는 '최소수입' 기준. 이 부분을 초과한 부분에 대해서만 세금이 부과되기 때문에 해당 기준을 면밀하게 살펴볼 필요가 있다.
구체적으로 이자·배당 등 금융소득은 연간소득 4000만원을 넘긴 부분만 과세되며, 근로·사업소득은 액수에 관계없이 무조건 합산 과세대상이다. 연금소득은 한해 600만원을 초과할 경우, 상금 등 기타소득은 연 300만원을 초과할 경우에만 과세대상에 포함된다.
유의할 점은 양도소득이나 퇴직소득은 종소세와 관계없이 별도로 집을 팔거나 회사에서 퇴직한 발생시점에 따로 과세된다는 것이다.
□ 종소세 줄이려면 '장부기장' 필수 = 종소세를 줄이기 위한 가장 확실한 방법은 '장부기장'을 하는 것이다. 기장이란 영수증 등 각종 증빙서류를 근거로 거래내역을 일일이 장부에 기록하는 것을 의미한다.
기장을 하게 되면 총 수입금액에서 각종 비용을 공제해 실질적인 소득금액이 계산되므로 이에 걸 맞는 적정 수준의 세금을 납부할 수 있다. 하지만 관련 증빙서류를 꼼꼼히 빼놓지 않고 챙겨야 되며, 세무전문가의 조력을 받을 경우 별도의 기장수수료 비용이 들 수도 있다.
기장 이외에도 정부가 미리 정한 기준경비율을 통한 '추계과세' 방식도 있는데, 이런 경우에도 매입경비, 인건비, 임차료 등 기본적인 경비는 증빙서류가 있어야 필요경비로 인정받을 수 있기 때문에 관련 서류는 꼼꼼히 챙겨야 한다.
기장의 이점은 무엇보다 실수로 결손 처리된 부분에 대해서도 추계과세 방식과 달리 추후에도 인정받을 수 있다는 점이다. 그만큼 가산세 위험도를 대폭 낮출 수 있다.
우선 연간 매출액이 4800만원을 초과하는 일반과세자가 기장을 하지 않는 경우엔 산출세액의 20%에 달하는 무기장가산세를 별도로 물어야 한다.
수입금액이 일정 수준 이상인 복식부기의무자도 기장신고를 하지 않을 경우 산출세액의 20% 또는 수입금액의 0.07% 가운데 큰 금액을 신고불성실가산세로 납부해야 된다.
□ 기장하면 소득공제도 더 유리 = 기장은 소득공제 혜택을 적용받을 때도 더 유리하다.
실제로 소득금액을 추계 신고할 경우에는 이월결손금에 대한 공제혜택을 받을 수 없고, 복식부기의무자가 추계신고를 하면 기본경비를 제외한 기타 경비에 대해 기준경비율의 절반만 계산되는 불이익이 주어진다.
기장은 적자상태로 어려움을 겪는 사업자들에게도 상당히 유리하다.
세금은 소득이 생겨야 부과되는 것이 원칙인데, 귀찮다고 추계과세 방식만 선택할 경우 적자가 나더라도 세금을 내야 하는 '불상사'가 발생할 수 있다.
실제로 적자가 났더라도 추계방식을 선택하게 되면 국세청은 직전년도 실적을 고려해 세금을 부과할 가능성이 높지만, 기장과 증빙서류를 통해 지난 한해 적자가 난 사실을 국세청으로부터 인정받게 되면 해당 결손금은 향후 10년 동안 발생되는 소득에서 공제 받을 수 있어 세금을 절약할 수 있다.
국세청 관계자는 "경찰, 법원에서는 알리바이나 증인, 정황 등에 의해 사실여부를 판단하지만 세금은 장부와 증빙에 의해 어떤 사실이 객관적으로 입증되어야만 사실을 인정받을 수 있다"며 "적자 난 사실을 인정받으려면 장부와 관련 증빙자료로 사실이 확인되어야 한다"고 설명했다.
기장을 하면서 중요한 점은 반드시 그에 상응하는 영수증 등의 증빙서류를 함께 구비해야 된다는 점이다.
증빙서류를 제때 챙겨놓지 않다가 나중에 지출금액을 맞추기 위해 허위로 맞추거나 금액을 부풀릴 경우 비용으로 인정받지 못해 세금을 더 내거나 허위신고 가산세를 물어야 되는 경우가 발생할 수 있기 때문이다.
□ "각종 소득공제 혜택 꼼꼼히 챙기자" = 사업소득으로 세금을 신고·납부하는 사업자들도 일반적인 근로자와 같이 기본적인 인적공제 혜택을 받을 수 있다. 공제대상이 되면 1인당 최저 9만원에서 57만원까지 세금을 절약할 수 있다.
본인, 배우자 및 부모님·자녀 등 부양가족에 대한 기본 인적공제가 가능하며 공제금액은 1인당 150만원이다. 다만 배우자나 부양가족 모두 연간소득금액이 100만원 이하여야 된다.
부모님이나 장인, 장모 등 직계 존속의 경우에는 만 60세 이상, 자식이나 동거입양자 등 직계비속은 20세 이하여야 공제혜택을 받을 수 있다. 형제·자매의 경우 만 20세 이하이거나 60세 이상일 경우에만 공제대상이 된다.
또 장애인, 국민기초생활보장급여 대상자 및 6개월 이상 직접 양육한 18세 미만의 위탁아동 등에 대한 부양가족 인적공제도 받을 수 있다.
이밖에도 70세 이상 노인, 다자녀, 주택담보대출, 퇴직연금공제 등의 추가공제 항목을 포함, 신용카드 소득공제 등 세법상 규정된 각종 소득공제 혜택 또한 근로자와 동일하게 적용되므로 해당 여부를 꼼꼼히 살펴볼 필요가 있다.
5월 종합소득세 신고를 '자영업자들의 연말정산'으로 부르는 이유도 여기에 있다.
